開學第一個月，不少納稅人子女在接受全日制學歷教育上邁向了新的階段。為更好地享受專項附加扣除，納稅人需要及時在個稅APP上進行子女教育專項附加扣除的操作，但在實際操作時卻遇到了問題。
近日有網友@中國稅務“在個稅APP修改專項附加扣除的實際操作中我發現，修改子女的教育信息，有時在原來信息基礎上修改就可以，有時需要新增一條，這是什么原因呢？”
為此，國家稅務總局第一時間進行了回復，答復如下：
納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。學歷教育包括義務教育（小學、初中教育），高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育）、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育），年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，也按學歷教育規定執行。
子女教育階段有變化的，納稅人應及時修改相關教育信息。需要在原來信息基礎上修改的主要有：子女由小學升初中或轉學換校等情況。此時，不需要新增信息，只需要在原有子女教育專項附加扣除記錄中進行修改即可。需要新增一條信息的情況主要有：子女由幼兒園升入小學、初中升入高中、高中升入大學專科/本科、后續升入碩士研究生/博士研究生等情況，此時，不可以直接修改原有的子女教育專項附加扣除信息，需要新增一條教育階段信息。
例如，您孩子今年幼兒園升小學，如果您直接將2024年1-8月的“幼兒園”修改為“小學”，這會導致1-8月的數據被覆蓋，無法享受對應階段的專項附加扣除，正確做法是新增一條，填寫小學教育信息，選擇“扣除比例”和“申報方式”后點擊提交。
個稅APP操作方式中
對應的子女教育變化階段
申報要點
【扣除范圍】：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出（包含年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女）。
學歷教育：包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育）、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
注意事項：納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。
【扣除標準】：按照每個子女每月2000元的標準定額扣除（2000元/月/每個子女）。
【扣除方式】：父母選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除；或選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
專項附加扣除個稅政策：《國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》 國發〔2023〕13號
相關問答
Q1：大學期間子女參軍，學校保留學籍，是否可以按子女教育扣除？
答：服兵役是公民的義務，大學期間參軍是積極響應國家的號召，參軍保留學籍期間，屬于高等教育階段，其父母可以享受子女教育專項附加扣除。
Q2：子女6月高中畢業，9月上大學，7-8月能不能享受子女教育扣除？
答：可以扣除。對于連續性的學歷（學位）教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
Q3：在境外學校接受教育可以享受扣除嗎？
答：可以。無論子女在境內學校或境外學校接受教育，納稅人都可以享受扣除。且納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。
Q4：本科畢業之后，準備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育？
答：不可以，該生已經本科畢業，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合《暫行辦法》相關規定。研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育。
Q5：碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育，由誰扣除？
答：這要根據具體情況進行判定。一種情況是納稅人的子女接受全日制學歷教育（由小學一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個子女每月2000元的標準定額扣除；第二種情況是納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標準定額扣除，但同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。
Q6：殘障兒童，由于身體原因無法接受義務教育，送至托管班，父母是否可以扣除子女教育專項附加扣除？
答：對于3歲到小學入學前處于學前教育階段的殘障兒童，其父母可以享受子女教育附加扣除；對于已達到入學年齡，將兒童送入有學籍的特殊教育學校的父母，也可以享受子女教育專項附加扣除。
內容來源：中智薪稅
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