前幾天網(wǎng)上突然出現(xiàn)了一則消息，該消息大意為“以前國(guó)家對(duì)住房公積金并不做強(qiáng)制繳納要求，但2020社保新規(guī)出臺(tái)后，住房公積金屬于強(qiáng)制繳納范圍，社保、公積金必須同時(shí)繳納，否則違法！”
網(wǎng)傳消息原文如下：
“之前，五險(xiǎn)一金，社保（五險(xiǎn)）是國(guó)家強(qiáng)制繳納，公積金不做要求，所以很多企業(yè)，為了控制支出，只給員工繳五險(xiǎn)不繳公積金。2020社保新規(guī)，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，住房公積金屬于強(qiáng)制繳納范圍，以后社保、公積金必須同時(shí)繳納，否則違法！”
顯然這段文字的重點(diǎn)討論對(duì)象在于“四險(xiǎn)一金”中的“金”，即“住房公積金”，總結(jié)來(lái)說(shuō)主要圍繞兩大問(wèn)題：
1. 住房公積金的繳納是否具有強(qiáng)制性？
2. 如果是，這一規(guī)定是從何時(shí)開(kāi)始的？
注：“五險(xiǎn)”如今已變“四險(xiǎn)”，原先“五險(xiǎn)”中的生育保險(xiǎn)從去年開(kāi)始就并入了醫(yī)療保險(xiǎn)，所以現(xiàn)在的社保是“四險(xiǎn)”，即“養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“醫(yī)療保險(xiǎn)”、“工傷保險(xiǎn)”和“失業(yè)保險(xiǎn)”。
為了尋找答案，我們特意去查詢了“國(guó)務(wù)院公報(bào)”、“上海住房公積金網(wǎng)”等國(guó)家以及地方住房公積金官方平臺(tái)，以下所有信息都基于最新一版2002年3月24日修訂的《住房公積金管理?xiàng)l例》。（以下簡(jiǎn)稱“條例”，完整版“條例”見(jiàn)文末）
答案來(lái)咯
Q：住房公積金的繳納是否具有強(qiáng)制性？
A：是，凡是屬于住房公積金范圍內(nèi)的單位及其在職職工都有繳存的責(zé)任和義務(wù)，并且如果未按規(guī)定辦理和繳存，將受到相應(yīng)的罰款及強(qiáng)制措施。
第三十七條 違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
第三十八條 違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
Q：如果是，這一規(guī)定是從何時(shí)開(kāi)始的？
A：1999年4月3日國(guó)務(wù)院發(fā)布了《住房公積金管理?xiàng)l例》，2002年3月24日國(guó)務(wù)院對(duì)《住房公積金管理?xiàng)l例》中的部分條例做出了修改。我們結(jié)合99和02年兩版條例來(lái)看，必須繳納的責(zé)任義務(wù)以及相應(yīng)的罰款強(qiáng)制措施早在1999年發(fā)布時(shí)就有了，但2002年的修改中對(duì)于條例所適用的對(duì)象做出了重新定義，即：國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體(以下統(tǒng)稱單位)及其在職職工。
國(guó)務(wù)院決定對(duì)《住房公積金管理?xiàng)l例》作如下修改：
一、第二條第二款修改為：“本條例所稱住房公積金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體(以下統(tǒng)稱單位)及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。”
由此我們發(fā)現(xiàn)，住房公積金不僅必須要繳存，而且它的適用對(duì)象范圍非常廣，可以說(shuō)絕大部分的單位及其在職職工都包含在內(nèi)，都有繳存住房公積金的責(zé)任和義務(wù)。
說(shuō)到這里問(wèn)題又來(lái)了，既然住房公積金和社保一樣，都是國(guó)家規(guī)定要強(qiáng)制繳納的，為什么大家對(duì)這一“金”的重視度卻不如社保高，或者說(shuō)壓力不大呢？有的在職職工甚至認(rèn)為單位不給繳存是合理合法的行為。是什么導(dǎo)致大家有這樣的錯(cuò)誤認(rèn)知呢？
“條例”規(guī)定：職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。單位應(yīng)當(dāng)?shù)阶》抗e金管理中心辦理住房公積金繳存登記，經(jīng)住房公積金管理中心審核后，到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)。每個(gè)職工只能有一個(gè)住房公積金賬戶。
知識(shí)點(diǎn)歸納：
1. 住房公積金和社保不同，企業(yè)部分和員工部分繳完最終都屬于員工個(gè)人所有。
2. 每個(gè)職工只能有一個(gè)住房公積金賬戶。
3. 錢(qián)是繳到銀行的，有點(diǎn)像拿錢(qián)存銀行的概念。
為什么還有企業(yè)對(duì)一“金”不重視？
1. 我們都知道社保繳納有一部分是國(guó)家統(tǒng)籌的，而住房公積金都是給員工的。很多人覺(jué)得社保繳納是企業(yè)和個(gè)人對(duì)國(guó)家的義務(wù)，但住房公積金最終都?xì)w員工個(gè)人所有，是不是國(guó)家就不強(qiáng)制了呢？其實(shí)不是的，這一“金”仍然是國(guó)家為了穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、就業(yè)等制定的政策，所以還是需要企業(yè)與個(gè)人合規(guī)繳納。
2. 住房公積金的管理單位是住房公積金管理中心，有些人覺(jué)得它不像稅務(wù)機(jī)關(guān)，有強(qiáng)制繳納的執(zhí)法能力。但其實(shí)“條例”中有相應(yīng)的罰款及強(qiáng)制措施，就算管理中心不能強(qiáng)制執(zhí)行，它也可以申請(qǐng)由人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
3. 之前就有專家預(yù)測(cè)費(fèi)、金、稅最終都會(huì)歸口到稅務(wù)部門(mén)去統(tǒng)一征收，社保入稅就是一大征兆，由一個(gè)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)，這將是一個(gè)未來(lái)趨勢(shì)，所以企業(yè)對(duì)于合規(guī)這塊務(wù)必要重視起來(lái)。
說(shuō)了這么多，看似住房公積金的繳存只對(duì)職工個(gè)人有好處，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)只是花錢(qián)。那問(wèn)題又來(lái)了，既然是花錢(qián)企業(yè)為什么不直接給職工發(fā)錢(qián)呢？
“條例”規(guī)定：職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%；有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例，但上限最高不得超過(guò)職工上一年度月平均工資的12%。
企業(yè)為何不直接發(fā)錢(qián)，而是通過(guò)繳存“住房公積金”？
1. 首先我們要知道“企業(yè)繳納住房公積金可以作為企業(yè)的稅前扣除”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。“條例”中的“均不得低于”指的是企業(yè)和職工分別不能低于，所以這個(gè)比例最低10%，最高可以到24%，另外企業(yè)還可自行選擇為員工繳存2%的“補(bǔ)充住房公積金”。所以住房公積金（含補(bǔ)充住房公積金）整體的比例最低12%，最高26%，這些都可以作為企業(yè)的稅前扣除，為企業(yè)達(dá)到稅優(yōu)的效果。
2. 對(duì)于職工來(lái)說(shuō)，繳納的錢(qián)可以享受住房公積金貸款，享受低的貸款利率，而且可以不用繳納個(gè)稅。很多企業(yè)把補(bǔ)充住房公積金作為一種福利來(lái)吸引人才以及保留關(guān)鍵人才和高管。尤其是房市比較火的時(shí)候，很多企業(yè)想給職工住房補(bǔ)助時(shí)，都會(huì)按住房公積金的形式來(lái)發(fā)放。
既然住房公積金最終都?xì)w職工個(gè)人所有，那是不是我想取就能取呢？
“條例”規(guī)定職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額。
1)購(gòu)買(mǎi)、建造、翻建、大修自住住房的
2)離休、退休的
3)完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的
4)出境定居的
5)償還購(gòu)房貸款本息的
6)房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的
此外，職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額的，所在單位應(yīng)當(dāng)予以核實(shí)，并出具提取證明。職工應(yīng)當(dāng)持提取證明向住房公積金管理中心申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起3日內(nèi)作出準(zhǔn)予提取或者不準(zhǔn)提取的決定，并通知申請(qǐng)人；準(zhǔn)予提取的，由受委托銀行辦理支付手續(xù)。
知識(shí)點(diǎn)歸納：
1. 錢(qián)是你的錢(qián)，但是別人幫你保管。除非出現(xiàn)以上6種情形，才可以拿出來(lái)用。
2. 企業(yè)和個(gè)人的兩部分都可以拿出來(lái)用，這個(gè)和醫(yī)保不一樣，醫(yī)保一般用個(gè)人部分，只有大病時(shí)才可以用企業(yè)幫你繳納的共建統(tǒng)籌的那部分。
3. 在以上6種情形中1和5是我們比較常見(jiàn)的提取情形，一次性付款買(mǎi)房、貸款買(mǎi)房都可以用。
4. 以上“條例”為國(guó)務(wù)院發(fā)布的國(guó)家性政策，各個(gè)地區(qū)的地方性政策和具體操作還會(huì)在該基礎(chǔ)上略有不同。
最后讓我們來(lái)回顧及總結(jié)一下今天有關(guān)“住房公積金”的4大要點(diǎn)：
1. 按國(guó)家要求，和社保一樣，是企業(yè)必須繳納的
2. 不是繳給國(guó)家的，最終都?xì)w職工個(gè)人所有
3. 錢(qián)款都存在相應(yīng)的銀行或者建行信貸專戶里
4. 在一定的提取情形下，申請(qǐng)通過(guò)就可提取使用
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