兩會議稅 ▏減少企業(yè)用工成本，你還只會裁員嗎？
2020-02-24 17:51:23作者：關(guān)愛通
紅紅火火的春節(jié)剛過完轉(zhuǎn)眼就到了“金三銀四”熱招季，然而今年由于受到了新政（社保入稅、新個稅法修訂…）、市場（資本寒冬、互聯(lián)網(wǎng)裁員潮…）等各方面因素的影響，很多企業(yè)都減少甚至放棄了社招。套用馬云在浙商總會18年年會上的發(fā)言大意來說“2018年很困難，接下來幾年會更困難。”。2019年注定是不輕松的一年，對于企業(yè)與HR們來說都面臨著不小的挑戰(zhàn)。
在此之前我們已經(jīng)為大家做過一期“2018年社稅政策大盤點，HR不得不關(guān)注的三大趨勢預(yù)測”，具體內(nèi)容就不贅述了。讓我們從最近剛結(jié)束的兩會以及3月西安市公布的社稅通知中簡單回顧及總結(jié)一下相關(guān)要點。
李克強總理在3月5日兩會《政府工作報告》中指出：
1.“全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)近2萬億元。”
2.“落實好新修訂的個人所得稅法，使符合減稅政策的約8000萬納稅人應(yīng)享盡享。”
國家稅務(wù)總局局長王軍在3月12日兩會“部長通道”答媒體中說道：
1.“這是一次實打?qū)崱⒂才鲇哺笠?guī)模的減稅降費。有兩個鮮明的特點：一是導(dǎo)向精準(zhǔn)。力減制造業(yè)、小微企業(yè)、工薪階層的負(fù)擔(dān)。二是規(guī)模空前。減稅降費的總額近2萬億元，比去年大規(guī)模的減稅降費又增長了50%以上。”
2.“國稅地稅征管體制改革困難比預(yù)想的要大，成效比預(yù)想的要好。今年是國稅地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機構(gòu)正式運行的第一年，新機構(gòu)要有新氣象，要謀新作為，我們將在習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想的指引下，認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院的各項決策部署，找差距、補短板，進一步建設(shè)好我們*“事合、人合、力合、心合”的“四合院”。”（*王軍局長在18年的部長通道上，就國稅地稅合并提出了“事合、人合、力合、心合”的預(yù)定目標(biāo)）
3月6日，西安市社會保險管理中心發(fā)布通知，其中提到“從2019年3月開始，企業(yè)職工各項社會保險費統(tǒng)一移交稅務(wù)征收，請參保單位到稅務(wù)部門進行申報。”，率先打響“社保入稅”第一槍！
劃重點：
1.企業(yè)稅收和社保繳費會減少，但社保入稅已是必然，過程可以放緩但車輪的方向不會變。屆時企業(yè)社稅都將在“陽光之下”，早日合規(guī)化方為上上策。
2.通過起征點升至5000及六大專項附加扣除兩塊降低中低收入人群負(fù)稅。
小結(jié)：由此可見企業(yè)和HR們正面臨著合規(guī)性、人力成本、管理成本、管理難度等多方面的嚴(yán)峻考驗與挑戰(zhàn)。尤其是在合規(guī)性上，建議企業(yè)與HR們早做準(zhǔn)備，不要抱有僥幸心理。套用王軍局長的一句話“為誠信納稅者一路綠燈，讓失信者寸步難行！”
那么問題來了，新社稅背景下企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對呢？
除了降薪、砍福利、裁員等這些實打?qū)崱⒂才鲇驳摹肮?jié)流”措施外，有沒有一種方法可以讓企業(yè)在合規(guī)前提下降低成本的同時仍然保持員工整體收入感知不變，甚至于不降反升呢？今天我們就來與您一起探討和分享其中的一種應(yīng)對策略，即“薪酬體系優(yōu)化”。
首先讓我們來了解一下“薪酬體系優(yōu)化”背后的邏輯。
通常情況下企業(yè)人力成本支出主要分為三塊：工資、福利、費用。如下圖所示每一塊的繳稅情況都有所不同，很顯然企業(yè)繳稅最多的發(fā)放形式是工資。
就合規(guī)性而言，為了防止企業(yè)將工資性支出隨意向福利或費用性支出轉(zhuǎn)換，政府出臺了一系列限制性規(guī)定，但與此同時規(guī)則也允許企業(yè)將適量的人力成本從工資調(diào)整為福利或費用。
“薪酬體系優(yōu)化”方法論認(rèn)為企業(yè)可以通過將“正確”的雞蛋放到“正確”的籃子里的方式進行合理稅籌，從而降低企業(yè)整體人力成本支出，在這種結(jié)構(gòu)性優(yōu)化的同時如果企業(yè)能確保提供員工海量且優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)資源那么員工的整體收入感知變化將不會很大。
此外，針對不同薪資的員工，企業(yè)需要落實的稅籌策略也應(yīng)有所不同。下圖為稅前工資從5,000元/月到150,000元/月的員工在社保和個稅上的支出概況。
* 圖中數(shù)據(jù)均按2018年上海市職工社會平均工資7,216元/月設(shè)算
小結(jié)：從圖中紅紫色塊分布可知，對于中低收入人群，重點在于如何優(yōu)化社保支出；而對于高收入人群，重點則變?yōu)榱巳绾蝺?yōu)化個稅支出。
光說不練假把式，讓我們舉個簡單直觀的例子。
假設(shè)：上海市某企業(yè)一員工稅前工資為10,000元，年底雙薪，專項附加扣除為1600元/月。現(xiàn)每月將其稅前工資中的1,000元從工資調(diào)整到相應(yīng)的福利科目。
小結(jié)：通過我們上文提到的“薪酬體系優(yōu)化”方法論，即在合規(guī)的前提下將部分雞蛋從工資調(diào)整到福利的籃子中，可以有效降低企業(yè)人力成本支出。對員工而言，由于稅后可支配收入增加，只要企業(yè)能提供足夠豐富且優(yōu)質(zhì)的福利供應(yīng)資源，其整體收入感知不降反升。
當(dāng)然企業(yè)實際情況遠(yuǎn)比我們所舉的案例要復(fù)雜得多，但是只要掌握“薪酬體系優(yōu)化”方法論的基本原則，企業(yè)完全可以針對自身情況進行定制化、組合式的體系優(yōu)化。我們也歡迎大家隨時聯(lián)系我們，與我們探討您企業(yè)目前所碰到的問題亦或是分享您企業(yè)正準(zhǔn)備使用的稅籌應(yīng)對策略。
最后關(guān)愛通研究院提醒您：政策千萬條，了解第一要。執(zhí)行不合規(guī)，年底兩行淚。
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